লোন লস প্রভিশন কি

ব্যাংকিং এবং অর্থনীতির ক্ষেত্রে "লোন লস প্রভিশন" (Loan Loss Provision) একটি গুরুত্বপূর্ণ ধারণা। এটি একটি আর্থিক পদ্ধতি যা ঋণদাতা প্রতিষ্ঠানগুলো (ব্যাংক বা আর্থিক প্রতিষ্ঠান) ব্যবহার করে ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতি পূরণ করার জন্য। এই আর্টিকেলে আমরা লোন লস প্রভিশন কী, এটি কেন গুরুত্বপূর্ণ, কিভাবে এটি নির্ধারণ করা হয় এবং এর কার্যক্রম সম্পর্কে আলোচনা করব।

লোন লস প্রভিশন হলো একটি অর্থনৈতিক ব্যবস্থা যেখানে ঋণদাতা প্রতিষ্ঠান সম্ভাব্য ঋণ ক্ষতির জন্য একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ অর্থ সংরক্ষণ করে। এটি একটি হিসাবরক্ষার ব্যবস্থা যা ঋণগ্রহীতাদের ঋণ পরিশোধে ব্যর্থতার (ডিফল্ট) কারণে সৃষ্ট আর্থিক ক্ষতির জন্য প্রস্তুতি নিতে সাহায্য করে।

একটি উদাহরণ দিয়ে বিষয়টি পরিষ্কার করা যাক: ধরা যাক, কোনো ব্যাংক ১০০ কোটি টাকার ঋণ বিতরণ করেছে। কিন্তু, ব্যাংকের অনুমান অনুযায়ী ২ কোটি টাকার ঋণ আদায় না-ও হতে পারে। এই ২ কোটি টাকাই হবে লোন লস প্রভিশন।

লোন লস প্রভিশন ব্যাংকিং খাতে অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ একটি একটি বিষয়। লোন লস প্রভিশন এর গুরুত্ব সম্পর্কে নিচে আরো বিস্তারিত আলোচনা করা হয়েছে।

১। ঋণের গুণগত মান বিশ্লেষণ (Loan Quality Analysis): ঋণগ্রহীতার ক্রেডিট স্কোর, আয়ের স্থায়িত্ব এবং অর্থনৈতিক পরিবেশের উপর ভিত্তি করে ঋণের গুণগত মান নির্ধারণ করা হয়।

২। ঋণ শ্রেণীবিন্যাস (Loan Classification): ঋণগুলোকে বিভিন্ন শ্রেণীতে বিভক্ত করা হয়। যেমন;

৩। ঋণের পূর্ববর্তী তথ্য বিশ্লেষণ (Historical Data Analysis): ব্যাংক পূর্বের ঋণ পরিশোধের হার বিশ্লেষণ করে লোন লস প্রভিশনের পরিমাণ নির্ধারণ করে।

৪। মার্কেট কন্ডিশন (Market Condition): দেশের সামগ্রিক অর্থনৈতিক অবস্থা এবং বাজারের ঝুঁকির পরিপ্রেক্ষিতে লোন লস প্রভিশন নির্ধারণ করা হয়।

৫। রেগুলেটরি গাইডলাইন (Regulatory Guideline): বিভিন্ন দেশের কেন্দ্রীয় ব্যাংক বা নিয়ন্ত্রক সংস্থা এই বিষয়ে নির্দেশিকা প্রদান করে। উদাহরণস্বরূপ, বাংলাদেশে এই প্রক্রিয়াটি বাংলাদেশ ব্যাংকের নির্দেশনা অনুযায়ী সম্পন্ন হয়।

ব্যাংকের মুনাফা: লোন লস প্রভিশন মুনাফার উপর সরাসরি প্রভাব ফেলে। প্রভিশনের পরিমাণ বেশি হলে ব্যাংকের মুনাফা কমে যায়।

উদাহরণস্বরূপ, ধরুন কোনো ব্যাংক ১,০০০ কোটি টাকার ঋণ প্রদান করেছে। তাদের বিশ্লেষণ অনুযায়ী ৫০ কোটি টাকার ঋণ আদায় না হওয়ার সম্ভাবনা রয়েছে। ব্যাংক এই ৫০ কোটি টাকা লোন লস প্রভিশন হিসেবে সংরক্ষণ করবে। হিসাবরক্ষার দৃষ্টিকোণ থেকে এটি ব্যাংকের ব্যালেন্স শিটে একটি লাইবিলিটি (দায়) হিসেবে দেখানো হয়।

বাংলাদেশের ব্যাংকিং খাতে লোন লস প্রভিশন নির্ধারণে বাংলাদেশ ব্যাংকের ভূমিকা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ। তারা প্রভিশনের জন্য নির্দিষ্ট গাইডলাইন প্রদান করে, যা প্রতিটি ব্যাংককে অনুসরণ করতে হয়।

আধুনিক ব্যাংকিং ব্যবস্থায় লোন লস প্রভিশন শুধুমাত্র ঝুঁকি ব্যবস্থাপনার জন্য নয়, বরং প্রযুক্তি এবং ডেটা অ্যানালিটিক্স ব্যবহার করে আরো উন্নত এবং কার্যকরী পদ্ধতিতে পরিচালিত হয়।

লোন লস প্রভিশন সঠিক ভাবে নির্ধারণ করা ব্যাংকগুলোর জন্য সহজ কাজ নয়। এর কিছু বড় চ্যালেঞ্জ হলো;

লোন লস প্রভিশন ব্যাংকিং খাতের অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ এবং অপরিহার্য বিষয়। এটি শুধু ব্যাংকের ঝুঁকি কমায় না, বরং অর্থনৈতিক স্থিতিশীলতা বজায় রাখতেও সহায়ক। সঠিকভাবে লোন লস প্রভিশন তৈরি করা একটি ব্যাংকের আর্থিক শক্তি এবং ভবিষ্যতের ঝুঁকি মোকাবিলার ক্ষমতাকে নির্দেশ করে।

বাংলাদেশের মতো উন্নয়নশীল দেশের ব্যাংকিং ব্যবস্থায় লোন লস প্রভিশনের কার্যকর প্রয়োগ আর্থিক স্থিতিশীলতা বজায় রাখতে গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করে।